Пошаговая методика распределения налога на прибыль между обособленными подразделениями и формирования групповой отчетности в 1С:ERP 2.5.9+
Шесть этапов настройки
Регистрация ОП в справочнике «Регистрации в налоговых органах» с указанием даты начала функционирования.
Выбор показателя распределения прибыли по подразделениям в настройках учетной политики.
Определение доли прибыли, приходящейся на каждое ОП и бюджет субъекта РФ.
Объединение подразделений одного региона для подачи общей декларации.
Назначение налоговых инспекций — получателей деклараций по каждому субъекту РФ.
Автоматическое заполнение Приложения 5 Листа 02 с учетом всех настроек.
Регистрация обособленных подразделений
Для всех ОП — как выделенных на отдельный баланс, так и работающих в составе головного предприятия — доступны операции постановки и снятия с учета. Ключевое нововведение версии 2.5.9 — возможность фиксировать дату начала функционирования регистрации, что критично для корректного расчета налога в переходные периоды.
Через кнопку «Назначить налоговый орган» в списке регистраций пользователь указывает дату начала действия регистрации. Это позволяет системе корректно учитывать изменения статуса подразделений в течение налогового периода.
Настройка учетной политики
Показатель, используемый для расчета доли прибыли каждого ОП, фиксируется в учетной политике организации. От выбора базы распределения (выручка, среднесписочная численность, остаточная стоимость ОС и др.) зависит точность распределения налоговых обязательств по бюджетам субъектов РФ.
Распределение прибыли по ОП
Доля прибыли, приходящейся на каждое обособленное подразделение, распределяется по бюджетам субъектов РФ. Контроль корректности расчета осуществляется через специализированную справку-расчет, которая формируется в разрезе регионов присутствия ОП.
Группировка подразделений
В 1С:ERP 2.5 реализована возможность подачи единой декларации по группе ОП, зарегистрированных в одном субъекте РФ. Настройка выполняется через переключатель «Порядок подачи декларации» в учетной политике со следующими вариантами:
- Отдельная декларация — по каждому обособленному подразделению;
- Общая декларация — на все ОП одного региона с указанием налоговой регистрации получателя (определяется по первым двум цифрам КПП — коду субъекта РФ).
Получатели налоговой отчетности
По гиперссылке «Налоговые инспекции — получатели деклараций» пользователь переходит в рабочее место «Налог на прибыль — получатели деклараций», где назначает конкретный налоговый орган для каждого региона присутствия ОП.
Формирование декларации
После выполнения всех настроек система автоматически заполняет Приложение 5 Листа 02 налоговой декларации с учетом распределения долей прибыли и назначенных получателей отчетности. Ручное вмешательство требуется только в исключительных случаях.
Контроль и проверка данных
Перед отправкой отчетности рекомендуется выполнить контрольные процедуры:
- проверить актуальность регистраций ОП и дат их постановки на учет;
- убедиться в корректности выбранного показателя распределения прибыли;
- сверить суммы долей по справке-расчету с данными бухгалтерского учета;
- проверить назначение получателей декларации по каждому субъекту РФ;
- просмотреть историю изменений для исключения ошибок назначения.
